利得稅 | 香港利得稅報稅及顧問 | 深藍會計師
由AFRC註冊執業會計師提供專業利得稅合規、離岸申索及稅務策劃服務，超過15年經驗。
利得稅服務
香港實行簡單的地域來源徵稅制度，為企業提供顯著優勢。根據《稅務條例》（第112章），只有在香港產生或源自香港的利潤才須繳納利得稅。資本增值、大部分外地來源收入及離岸利潤一般無須課稅。
深藍會計師有限公司提供全面的利得稅合規、顧問及策劃服務，協助香港企業履行稅務責任，同時合法地將稅務負擔減至最低。我們的AFRC註冊會計師團隊具備前四大會計師行經驗及超過15年實務稅務經驗，服務中小企、跨國集團及跨境業務。
我們的利得稅服務
稅務合規及報稅
- 利得稅報稅表編製及提交（法團BIR51、非法團業務BIR52、有業務收入的個人BIR60）
- 稅項計算編製 — 應評稅利潤、資本免稅額及可扣減支出的詳細附表
- 補充表格 — 填寫稅務局要求的所有附表及資料表格
- 經審計賬目提交 — 與您的核數師協調，確保審計財務報表連同報稅表及時提交
- 批量延期計劃 — 我們作為您的授權稅務代表，在稅務局的批量延期計劃下爭取延長報稅期限
兩級制利得稅稅率策劃
香港的兩級制利得稅制度為法團首200萬港元應評稅利潤提供8.25%的優惠稅率，超出部分按16.5%徵稅。非法團業務首200萬港元按7.5%徵稅，其後按15%徵稅。
我們協助集團實體安排其營運結構，確保每個合資格實體正確享有較低稅率，同時遵守反避稅規則（限制每個集團只可提名一個實體享有優惠稅率）。
離岸申索及地域來源顧問
根據香港的地域來源原則，源自香港以外的利潤無須繳納利得稅。我們協助客戶：
- 離岸申索可行性評估 — 評估您的業務營運及收入來源是否符合離岸待遇資格
- 離岸申索架構規劃 — 就營運架構提供建議，以支持穩健的離岸地位，同時維持商業可行性
- 離岸申索提交 — 編製並提交離岸申索及相關證明文件
- 稅務局調查回應 — 處理稅務局有關離岸申索的查詢及實地審核，包括就利潤來源作出詳細陳述
常見符合資格的情況包括網上貿易業務、完全在香港以外進行的顧問服務及海外租金收入。
外地來源收入豁免（FSIE）制度
自2023年1月1日起，香港為回應歐盟的稅務良好治理要求而引入FSIE制度。根據該制度，跨國企業集團必須符合經濟實質條件，方可就外地來源股息、利息、處置收益及知識產權收入申索稅務豁免。
我們提供：
- 為在港營運的跨國企業集團進行FSIE適用性評估
- 經濟實質審查及差距分析
- 文件支援以證明豁免申索
- 重組建議，使跨境控股架構符合FSIE合規要求
稅務策劃及顧問
- 稅務效益架構規劃 — 就公司架構、集團重組及交易策劃提供建議，以優化稅務結果
- 可扣減性分析 — 在《稅務條例》框架內審查支出，以最大化可扣減費用
- 資本免稅額 — 申索機器及設備、工業建築物及其他資本免稅額
- 虧損運用 — 將稅務虧損結轉並抵銷未來利潤
- 雙重徵稅條約寬免 — 申請居民身分證明書及條約優惠申索
稅務局查詢及稅務爭議
我們作為您的授權稅務代表，處理與稅務局的所有事務，包括：
- 處理稅務局查詢信件及資料要求
- 就利得稅評稅及估算評稅擬備回覆
- 就過高稅務評稅提出反對及上訴
- 申請暫繳利得稅暫緩繳納
- 在稅務局實地審核及稅務調查中代表您
利得稅重要期限
| 會計年結日期 | 標準報稅期限 | 批量延期期限（有稅務代表） |
|---|---|---|
| 4月1日至11月30日 | 報稅表發出後1個月內 | 無延期 |
| 12月31日 | 報稅表發出後1個月內 | 8月15日 |
| 3月31日 | 報稅表發出後1個月內 | 11月15日 |
逾期申報罰款由870港元至5,000港元不等，稅務局亦可能發出遠高於實際稅款的估算評稅。強烈建議在期限前聘請稅務代表。
為何選擇深藍會計師處理利得稅？
- AFRC註冊會計師事務所（註冊編號M0307）— 所有稅務服務均由持有執業證書的註冊會計師監督
- 超過15年經驗 — 自2008年成立，服務各行各業數百家企業
- 前四大會計師行專業知識 — 我們的董事帶來國際領先會計師行的最佳實務經驗
- 跨境稅務專家 — 深入了解中港跨境稅務事務、雙重徵稅條約及FSIE合規
- 主動稅務策劃 — 我們識別節稅機會，並在法規變更影響您的業務前發出預警
- 一站式服務 — 從會計理賬、財務報表到稅務申報，我們涵蓋您的完整合規週期
常見問題
香港利得稅稅率是多少？
香港利得稅採用兩級制稅率。法團首200萬港元應評稅利潤按8.25%徵稅，超過200萬港元的部分按16.5%徵稅。非法團業務（獨資及合夥）首200萬港元按7.5%徵稅，其後按15%徵稅。企業集團中只有一個實體可申索較低稅率。
香港是否徵收全球收入稅？
否。香港實行地域來源原則徵稅。只有在香港產生或源自香港的利潤才須繳納利得稅。源自香港以外的利潤可能符合離岸申索資格，一般無須課稅。資本增值及大部分外地來源收入亦不須繳納利得稅。
首份利得稅報稅表何時到期？
稅務局通常在公司成立約18個月後發出首份利得稅報稅表（BIR51）。報稅表須在發出後一個月內提交，除非通過稅務代表在稅務局的批量延期計劃下獲得延期。
什麼是離岸申索？誰可以申請？
離岸申索是指公司聲明其利潤源自香港以外，因此無須繳納香港利得稅。常見符合資格的情況包括網上貿易業務、向海外客戶提供顧問服務、海外租金收入及出口導向貿易公司，其所有業務營運及合約均在香港以外執行。
利得稅須保存哪些紀錄？
根據《稅務條例》（第112章），香港每家企業均須保存足夠的收入及支出紀錄至少7年。紀錄包括買賣賬目、銀行結單、發票、收據、憑證及相關通訊。未能保存足夠紀錄可被處罰。
什麼是FSIE制度？對我的公司有影響嗎？
外地來源收入豁免（FSIE）制度自2023年1月1日起生效，要求跨國企業集團符合經濟實質條件，方可就外地來源股息、利息、處置收益及知識產權收入申索稅務豁免。如您的公司屬跨國企業集團成員並收取上述外地來源收入，應審視是否符合FSIE要求。