利得税 | 香港利得税报税及顾问 | 深蓝会计师
由AFRC注册执业会计师提供专业利得税合规、离岸申索及税务策划服务，超过15年经验。
利得税服务
香港实行简单的地域来源征税制度，为企业提供显著优势。根据《税务条例》（第112章），只有在香港产生或源自香港的利润才须缴纳利得税。资本增值、大部分外地来源收入及离岸利润一般无须课税。
深蓝会计师有限公司提供全面的利得税合规、顾问及策划服务，协助香港企业履行税务责任，同时合法地将税务负担减至最低。我们的AFRC注册会计师团队具备前四大会计师行经验及超过15年实务税务经验，服务中小企、跨国集团及跨境业务。
我们的利得税服务
税务合规及报税
- 利得税报税表编制及提交（法团BIR51、非法团业务BIR52、有业务收入的个人BIR60）
- 税项计算编制 — 应评税利润、资本免税额及可扣减支出的详细附表
- 补充表格 — 填写税务局要求的所有附表及资料表格
- 经审计账目提交 — 与您的审计师协调，确保审计财务报表连同报税表及时提交
- 批量延期计划 — 我们作为您的授权税务代表，在税务局的批量延期计划下争取延长报税期限
两级制利得税税率策划
香港的两级制利得税制度为法团首200万港元应评税利润提供8.25%的优惠税率，超出部分按16.5%征税。非法团业务首200万港元按7.5%征税，其后按15%征税。
我们协助集团实体安排其营运结构，确保每个合资格实体正确享有较低税率，同时遵守反避税规则（限制每个集团只可提名一个实体享有优惠税率）。
离岸申索及地域来源顾问
根据香港的地域来源原则，源自香港以外的利润无须缴纳利得税。我们协助客户：
- 离岸申索可行性评估 — 评估您的业务营运及收入来源是否符合离岸待遇资格
- 离岸申索架构规划 — 就营运架构提供建议，以支持稳健的离岸地位，同时维持商业可行性
- 离岸申索提交 — 编制并提交离岸申索及相关证明文件
- 税务局调查回应 — 处理税务局有关离岸申索的查询及实地审核，包括就利润来源作出详细陈述
常见符合资格的情况包括网上贸易业务、完全在香港以外进行的顾问服务及海外租金收入。
外地来源收入豁免（FSIE）制度
自2023年1月1日起，香港为回应欧盟的税务良好治理要求而引入FSIE制度。根据该制度，跨国企业集团必须符合经济实质条件，方可就外地来源股息、利息、处置收益及知识产权收入申索税务豁免。
我们提供：
- 为在港营运的跨国企业集团进行FSIE适用性评估
- 经济实质审查及差距分析
- 文件支援以证明豁免申索
- 重组建议，使跨境控股架构符合FSIE合规要求
税务策划及顾问
- 税务效益架构规划 — 就公司架构、集团重组及交易策划提供建议，以优化税务结果
- 可扣减性分析 — 在《税务条例》框架内审查支出，以最大化可扣减费用
- 资本免税额 — 申索机器及设备、工业建筑物及其他资本免税额
- 亏损运用 — 将税务亏损结转并抵销未来利润
- 双重征税条约宽免 — 申请居民身分证明书及条约优惠申索
税务局查询及税务争议
我们作为您的授权税务代表，处理与税务局的所有事务，包括：
- 处理税务局查询信件及资料要求
- 就利得税评税及估算评税拟备回复
- 就过高税务评税提出反对及上诉
- 申请暂缴利得税暂缓缴纳
- 在税务局实地审核及税务调查中代表您
利得税重要期限
| 会计年结日期 | 标准报税期限 | 批量延期期限（有税务代表） |
|---|---|---|
| 4月1日至11月30日 | 报税表发出后1个月内 | 无延期 |
| 12月31日 | 报税表发出后1个月内 | 8月15日 |
| 3月31日 | 报税表发出后1个月内 | 11月15日 |
逾期申报罚款由870港元至5,000港元不等，税务局亦可能发出远高于实际税款的估算评税。强烈建议在期限前聘请税务代表。
为何选择深蓝会计师处理利得税？
- AFRC注册会计师事务所（注册编号M0307）— 所有税务服务均由持有执业证书的注册会计师监督
- 超过15年经验 — 自2008年成立，服务各行各业数百家企业
- 前四大会计师行专业知识 — 我们的董事带来国际领先会计师行的最佳实务经验
- 跨境税务专家 — 深入了解中港跨境税务事务、双重征税条约及FSIE合规
- 主动税务策划 — 我们识别节税机会，并在法规变更影响您的业务前发出预警
- 一站式服务 — 从记账服务、财务报表到税务申报，我们涵盖您的完整合规周期
常见问题
香港利得税税率是多少？
香港利得税采用两级制税率。法团首200万港元应评税利润按8.25%征税，超过200万港元的部分按16.5%征税。非法团业务（独资及合伙）首200万港元按7.5%征税，其后按15%征税。企业集团中只有一个实体可申索较低税率。
香港是否征收全球收入税？
否。香港实行地域来源原则征税。只有在香港产生或源自香港的利润才须缴纳利得税。源自香港以外的利润可能符合离岸申索资格，一般无须课税。资本增值及大部分外地来源收入亦不须缴纳利得税。
首份利得税报税表何时到期？
税务局通常在公司注册约18个月后发出首份利得税报税表（BIR51）。报税表须在发出后一个月内提交，除非通过税务代表在税务局的批量延期计划下获得延期。
什么是离岸申索？谁可以申请？
离岸申索是指公司声明其利润源自香港以外，因此无须缴纳香港利得税。常见符合资格的情况包括网上贸易业务、向海外客户提供顾问服务、海外租金收入及出口导向贸易公司，其所有业务营运及合约均在香港以外执行。
利得税须保存哪些纪录？
根据《税务条例》（第112章），香港每家企业均须保存足够的收入及支出纪录至少7年。纪录包括买卖账目、银行结单、发票、收据、凭证及相关通讯。未能保存足够纪录可被处罚。
什么是FSIE制度？对我的公司有影响吗？
外地来源收入豁免（FSIE）制度自2023年1月1日起生效，要求跨国企业集团符合经济实质条件，方可就外地来源股息、利息、处置收益及知识产权收入申索税务豁免。如您的公司属跨国企业集团成员并收取上述外地来源收入，应审视是否符合FSIE要求。