香港轉移定價服務 | 轉移定價文件及顧問 | 深藍會計師
全面轉移定價服務，包括轉移定價文件、基準分析、主檔案及本地檔案編製，以及稅務局合規顧問，由AFRC註冊執業會計師提供，超過15年經驗。
香港轉移定價服務
轉移定價是在香港營運的跨國企業最關鍵的稅務合規領域之一。隨著《2018年稅務（修訂）（第6號）條例》的頒布，香港正式將獨立交易原則編入法例，並引入與OECD的稅基侵蝕及利潤轉移（BEPS）框架一致的全面轉移定價文件要求。
深藍會計師有限公司提供端到端轉移定價服務，協助香港實體履行合規義務，同時有效管理跨境關聯方交易。我們的AFRC註冊會計師團隊具備前四大會計師行經驗及在OECD轉移定價指引、香港稅法及跨境稅務架構方面的深厚技術專長。
我們的轉移定價服務
轉移定價文件
香港的轉移定價規則要求合資格實體編製及保存三層文件：
- 主檔案 — 跨國集團業務的高層次全球概覽，包括組織架構、業務活動、無形資產、財務安排及稅務狀況。香港實體總收入超過6.8億港元時須編製。
- 本地檔案 — 涵蓋香港實體受控交易、可比性分析、功能分析及獨立交易原則應用的詳細實體特定文件。與主檔案一同須在收入超過門檻時編製。
- 國別報告 — 按集團營運的每個稅務管轄區申報收入、利潤、已繳稅款及其他指標的年度報告。合併集團收入達7.5億歐元或以上的跨國集團須提交。
我們編製全面且符合稅務局要求的文件，不僅滿足監管要求，更可在稅務局進行轉移定價審計或查詢時作為有力抗辯。
基準分析
為證明符合獨立交易原則，我們使用可靠的財務數據庫進行嚴謹的基準分析。我們的基準分析服務包括：
- 使用APIPA、TP Catalyst及其他認可數據庫進行可比公司搜索
- 行業特定盈利能力分析及範圍確定
- 四分位數範圍分析及獨立交易範圍確定
- 測試方與可比公司的功能分析
- 記錄搜索方法、篩選標準及接受/拒絕理由
轉移定價策劃及顧問
主動的轉移定價策劃可幫助跨國集團在保持全面合規的同時優化稅務狀況。我們就以下方面提供建議：
- 轉移定價政策設計 — 制定及實施涵蓋公司間交易、服務、特許權使用費及融資安排的集團轉移定價政策
- 供應鏈重組 — 稅務效益的供應鏈架構，包括合約製造、有限風險分銷及主體架構
- 公司間協議 — 草擬及審查公司間協議以支持轉移定價立場
- 轉移定價風險評估 — 在稅務機關發現前識別及緩解轉移定價風險
- 無形資產策劃 — 按OECD指引合規地安排知識產權擁有權、許可及成本分攤
轉移定價審計抗辯及爭議解決
當稅務局提出轉移定價查詢時，我們提供有力的抗辯及代表服務：
- 回覆稅務局轉移定價資料要求及問卷
- 編製技術陳述及經濟分析以抗辯轉移定價立場
- 在稅務局實地審核及與稅務督察會面時代表您
- 協助根據香港雙重徵稅協定進行相互協商程序（MAP）
- 提出相應調整申索以消除因轉移定價調整導致的雙重徵稅
轉移定價文件要求
香港的轉移定價文件要求根據實體收入及交易量而定。以下門檻決定適用的文件義務：
| 類別 | 門檻 |
|---|---|
| 受控交易（任何單一類別） | 任何單一交易 > 220萬港元 |
| 主檔案 + 本地檔案 | 總收入 > 6.8億港元 |
| 國別報告（跨國集團） | 合併集團收入 >= 7.5億歐元 |
為何選擇深藍會計師？
- AFRC註冊會計師事務所（註冊編號M0307）— 所有轉移定價服務均由持有執業證書的註冊會計師監督
- 超過15年經驗 — 自2008年成立，服務各行各業的跨國集團，包括貿易、製造、科技及金融服務
- 前四大會計師行專業知識 — 我們的董事帶來國際領先會計師行的最佳實務經驗，具備OECD合規轉移定價文件的實務經驗
- 全面轉移定價方案 — 從文件編製及基準分析到審計抗辯及MAP協助，我們涵蓋轉移定價的全方位需求
- 務實商業取向 — 我們平衡技術嚴謹性與商業現實，提供經得起監管審查且具成本效益的轉移定價方案
常見問題
什麼是轉移定價？為何在香港很重要？
轉移定價是指跨國企業內部關聯實體之間交易定價的規則和方法。在香港，獨立交易原則要求跨境關聯方交易須按獨立各方之間的價格進行。自《2018年稅務（修訂）（第6號）條例》生效以來，香港已將與OECD的BEPS框架一致的轉移定價規則編入法例，使合規對任何涉及香港實體的關聯方交易集團至關重要。
誰需要在香港編製轉移定價文件？
從事受控交易（關聯方交易）且任何單一類別交易超過220萬港元的實體須保存轉移定價文件。此外，如實體總收入超過6.8億港元，須同時編製主檔案及本地檔案。如跨國集團的合併集團收入達7.5億歐元或以上，亦須提交國別報告。
香港轉移定價不合規的罰則是什麼？
違反香港轉移定價規則可導致嚴重罰則。稅務局可就轉移定價調整徵收最高100%附加稅。未能編製或保存足夠的轉移定價文件，每次違規可被罰款最高10萬港元。此外，如未保存文件，舉證責任可能轉移至納稅人，使在稅務局審計中抗辯轉移定價立場更為困難。
主檔案與本地檔案有何分別？
主檔案提供跨國集團業務的高層次全球概覽，包括組織架構、業務活動、無形資產、財務活動及稅務狀況。本地檔案則聚焦於香港實體的詳細轉移定價分析，包括受控交易的詳細資料、可比性分析及獨立交易原則的應用。如香港實體總收入超過6.8億港元，兩者均須編製。
香港何時引入轉移定價規則？
香港通過《2018年稅務（修訂）（第6號）條例》將轉移定價規則編入法例，於2018年7月13日生效。該法例正式將獨立交易原則納入香港本地稅法，引入與OECD的BEPS第13項行動計劃一致的文件要求，並建立轉移定價調整、相應調整及相互協商程序的法律框架。
轉移定價調整會否同時影響香港及其他稅務管轄區？
會。當稅務局作出轉移定價調整增加香港實體的應評稅利潤時，另一稅務管轄區的相應實體可能有權獲得相應調整以避免雙重徵稅。這通常通過香港的全面性雙重徵稅協定下的相互協商程序（MAP）處理。我們的團隊協助客戶處理主要調整及相應寬免程序。