BVI公司註冊 | 英屬維爾京群島公司成立

我們的成立公司服務

香港公司註冊非香港公司在港登記中國外商獨資企業中國代表處 BVI公司其他離岸公司

深藍會計師有限公司為國際企業家、跨國公司及投資經理提供專業的BVI公司註冊及成立服務。英屬維爾京群島是全球最成熟、最受尊崇的離岸金融中心之一，在2004年BVI商業公司法（經修訂）下擁有現代化的法律框架。BVI公司提供零企業稅、不公開披露實益擁有權，以及為全球業務架構帶來無與倫比的靈活性。

憑藉超過十年協助來自香港、中國內地及亞洲各地客戶的經驗，我們的團隊處理完整的BVI公司成立流程——從名稱預留及註冊代理人委聘到成立後合規，包括經濟實質申報及持續年度維護。

成立BVI公司的好處

英屬維爾京群島提供離岸世界中最有利的公司制度之一。BVI商業公司受2004年BVI商業公司法管轄，該法提供靈活、現代化且符合國際標準的法律框架：

零企業稅——BVI公司在英屬維爾京群島獲豁免所有形式的稅項，包括企業所得稅、資本利得稅、預扣稅及印花稅。取而代之的是根據法定股本繳付年度政府牌照費。
無外匯管制——BVI沒有外匯管制法規。資本及利潤可以任何貨幣自由轉移，不受限制。
英國普通法體系——BVI法律以英國普通法為基礎，為國際投資者提供熟悉的法律確定性。BVI商業法庭以高效處理公司爭議而備受推崇。
完全保密——BVI在註冊代理人處備存董事及成員名冊，不對公眾開放。無需公開提交財務報表或年度賬目。
無最低資本要求——BVI公司可以任何法定股本成立。不設最低繳足股本要求，為資本架構提供最大靈活性。
靈活的公司架構——BVI公司可設單一董事及單一股東。同一人可同時擔任兩個職位。允許法人董事及代名服務。
快速成立——BVI公司在提交所有所需文件後，一般可在1至3個營業日內成立。
國際認受性——BVI公司獲全球銀行、金融機構及交易對手廣泛接納，用於控股架構、投資工具及貿易營運。

BVI公司註冊要求

要成立BVI商業公司，必須根據2004年BVI商業公司法滿足以下最低要求：

最少1名董事——董事可以是任何國籍的個人或法人實體。不要求董事為BVI居民。董事詳情須向註冊代理人存檔，但不對公眾開放。
最少1名股東——股東可以是任何國籍的個人或法人實體。單獨的董事亦可同時為單獨的股東。現行法例不再允許無記名股份。
在BVI的註冊代理人——每間BVI公司必須在英屬維爾京群島委任一名持牌註冊代理人。註冊代理人備存公司的法定紀錄及註冊辦事處。我們與BVI持牌合作代理機構協調。
在BVI的註冊辦事處——須設有在BVI的實體註冊辦事處地址，由註冊代理人提供。這是接收BVI金融服務委員會官方通訊的地址。
公司名稱——擬議名稱須經BVI金融服務委員會（FSC）批准，並須以合規格的後綴結尾，如「Limited」、「Corporation」、「Incorporated」、「Ltd」、「Corp」或「Inc」。暗示與政府或受規管活動有關的名稱受限制。
組織章程大綱及細則——管轄公司宗旨、權力、股本及內部管理的憲章文件。一般採用標準的組織章程大綱及細則，亦可為特定架構需要提供定制條款。

BVI公司成立流程

我們的BVI公司成立流程精簡高效。在收到完整文件及已清算資金後，大部分公司可在1至3個營業日內成立。

名稱查冊及預留——我們向BVI金融服務委員會提交擬議公司名稱供審批。應提供替代名稱，以防首選名稱不可用。
文件收集——我們收集經核證的護照真實副本、董事及股東的住址證明，以及銀行或專業推薦信。標準成立無需進行公證。
成立提交——所有文件，包括組織章程大綱及細則，均透過我們的持牌註冊代理人準備並提交至BVI公司事務註冊處。
公司註冊證書簽發——BVI註冊處簽發公司註冊證書，一般需時1至3個營業日。證書一經簽發，公司即依法構成。
公司套裝交付——我們交付完整的公司套裝，包括：公司註冊證書、組織章程大綱及細則、董事及成員名冊、股票證書、公司印章，以及所有文件的電子副本。
成立後合規簡介——我們提供全面的持續義務簡介，包括年度政府費用、註冊代理人費用、經濟實質評估及週年申報表提交。

標準盡職審查與加強盡職審查及合規

BVI公司須根據BVI的打擊洗錢（AML）監管框架及BVI商業公司法履行持續合規義務。必須區分標準合規與加強的經濟實質要求：

標準合規（所有BVI公司）

年度政府費用——每年5月31日前向BVI金融服務委員會繳付。費用因法定股本而異，由350美元至2,500美元不等。逾期繳付會招致最高達費用50%的罰款。
週年申報表——自2023年1月1日起，所有BVI公司須在財政年度結束後9個月內向註冊代理人提交週年申報表。申報表確認公司的財務狀況（償付能力測試），但不要求提交財務報表。
註冊代理人費用——年度註冊代理人及註冊辦事處服務費，一般因架構複雜程度而異，由800美元至1,500美元不等。
保存財務紀錄——公司須在註冊代理人辦事處保存充足的財務紀錄，反映其交易及財務狀況。這些紀錄不向公眾提交，但須在註冊代理人要求時提供。

加強合規——經濟實質要求

2018年BVI經濟實質（公司）法（經修訂）要求從事「相關活動」的BVI公司證明在BVI擁有充足的經濟實質。相關活動包括：

銀行、保險、航運、基金管理
融資及租賃、總部、控股公司
知識產權持有
分銷及服務中心

純股權控股公司（僅持有其他實體的股權並僅賺取股息及資本利得的公司）受簡化ES測試規限：必須證明在BVI有充足的註冊辦事處及管理，但無需在BVI設有實體存在或僱員。所有其他相關活動必須證明核心創收活動、實體場所（處所）、充足的營運開支及在BVI的全職合格僱員。

年度ES申報表須向BVI國際稅務局（ITA）提交。未能遵守可能招致高達200,000美元的罰款及公司可能被除名。我們協助客戶評估其BVI公司是否從事相關活動，並準備所需的ES申報。

BVI公司的常見用途

BVI公司是最靈活的離岸公司工具之一，廣泛用於以下用途：

國際控股公司——持有多個司法管轄區的附屬公司，受惠於BVI廣泛的稅收協定網絡及股息豁免預扣稅。
知識產權持有——持有及許可專利、商標、版權及其他知識產權資產，能夠將特許權使用費收入集中於零稅率司法管轄區。
投資工具——透過BVI工具架構私募股權、風險投資及房地產投資，在資本架構及投資者安排方面提供靈活性。
資產保護——在擁有完善資產保護立法的司法管轄區持有高價值資產，如房地產、遊艇、飛機及金融投資。
貿易及商業營運——在國際貿易交易中作為中介商，利用無外匯管制及可以任何貨幣開具發票的靈活性。
合資企業工具——設立共同擁有的BVI公司，作為來自不同國家的當事方之間國際合資企業的中立司法管轄區。

對於考慮多個離岸架構的客戶，我們亦提供其他離岸公司註冊服務，包括塞舌爾、開曼群島、薩摩亞及德拉瓦州LLC。

BVI公司的持續義務

維持BVI公司的良好信譽須注意以下年度義務：

年度政府牌照費——每年5月31日前到期。逾期繳付（6月30日後）招致10%罰款；9月30日後罰款增至50%。連續兩年未繳付費用的公司可能被從登記冊中除名。
註冊代理人續期——年度續期註冊代理人及註冊辦事處服務。我們與BVI持牌代理機構協調，確保服務連續性。
週年申報表提交——所有BVI公司須在財政年度結束後9個月內向註冊代理人提交週年申報表，確認償付能力並提供基本財務信息。此申報表不對公眾提交。
經濟實質申報——如公司從事相關活動，須在財政年度結束後12個月內向BVI國際稅務局提交年度ES申報表。我們評估ES是否適用並準備申報。
變更通知——董事、股東、註冊辦事處或組織章程文件的任何變更，須在規定時限內通知註冊代理人。

對於需要合規支援的現有BVI公司，我們提供專門的經濟實質報告提交及週年申報表提交服務。

BVI公司在香港及中國的考慮因素

我們許多在香港及中國內地的客戶使用BVI公司作為其國際企業架構的一部分。主要考慮因素包括：

香港控股架構——BVI公司通常用作香港營運附屬公司的最終控股公司。此架構在維持香港營運層面的低稅率制度的同時，提供最終實益擁有人的保密性。
中國投資——BVI公司在歷史上曾用於透過香港中介持有中國投資（「BVI→HK→中國」架構），但近期中國對間接轉讓的稅務處理變更（7號公告）要求審慎架構設計，以避免預期之外的稅務責任。
香港資產持有——如我們在常見問題中所述，BVI公司可在香港持有房地產，但須繳付15%的買家印花稅（BSD），且如公司在香港設立營業地點，須登記為非香港公司。
銀行開戶——我們協助客戶在香港、新加坡及其他司法管轄區為其BVI公司開設公司銀行賬戶。銀行一般要求經核證的成立文件、董事／股東身份證明，以及清晰的業務目的及資金來源說明。

常見問題

BVI公司是否免稅？

是，BVI商業公司在英屬維爾京群島獲豁免所有稅項，包括企業所得稅、資本利得稅、預扣稅及印花稅。BVI公司不繳納稅款，而是根據其法定股本向BVI金融服務委員會繳付年度政府牌照費。此零稅率制度是BVI公司成為全球最受歡迎的離岸工具的主要原因，目前有超過400,000間活躍公司註冊。

我可否為BVI公司開設銀行賬戶？

可以，BVI公司可在香港、新加坡、瑞士、英國及其他國際銀行中心開設公司銀行賬戶。然而，由於加強的KYC及AML要求，銀行一般要求經核證的公司註冊證書副本、組織章程大綱及細則、董事及股東身份證明（護照）、住址證明，以及詳細的業務計劃，說明資金來源及預期交易量。我們透過準備所需文件、安排核證副本及與銀行合作夥伴聯絡以簡化流程，協助客戶開設銀行賬戶。

BVI公司是否需要提交賬目？

根據BVI商業公司法，BVI公司無需向BVI金融服務委員會或任何公眾登記冊提交年度財務報表或賬目。然而，自2023年1月1日起，所有BVI公司須在財政年度結束後9個月內向註冊代理人提交週年申報表。週年申報表確認公司的財務狀況（償付能力），但不要求提交財務報表。此外，公司須在其註冊代理人辦事處保存充足的財務紀錄。這些紀錄不對公眾開放。如公司根據2018年BVI經濟實質（公司）法從事相關活動，亦須提交年度經濟實質申報表。

什麼是經濟實質？我的BVI公司是否需要遵守經濟實質法規？

根據2018年BVI經濟實質（公司）法，經濟實質要求適用於從事該法定義的「相關活動」的BVI公司。相關活動包括銀行、保險、航運、基金管理、融資及租賃、總部營運、控股公司活動、知識產權持有，以及分銷和服務中心。純股權控股公司（被動持有股權投資）受簡化ES測試規限，僅須證明在BVI有充足的註冊辦事處及管理。所有其他相關活動必須證明核心創收活動、實體存在（處所）、充足的營運開支及在BVI的全職合格僱員。必須提交年度ES申報表，未能遵守可招致重大罰款。我們建議所有BVI公司擁有人完成ES評估，以確定其申報義務。

BVI公司能否在香港持有房地產？

可以，BVI公司可合法在香港持有房地產。然而，如公司在香港設立營業地點，必須根據公司條例（第622章第16部）登記為非香港公司。BVI公司購買香港物業須繳付統一稅率15%的買家印花稅（BSD）（2025/2026年度），且不符合香港居民個人享有的較低印花稅率。此外，如BVI公司購入住宅物業，可能受新住宅印花稅（NRSD）制度規限。在使用BVI公司架構進行香港物業投資前，應獲取專業稅務及法律意見。

業務架構應選用BVI公司還是香港公司？

BVI公司在BVI免稅、無需公開提交賬目、不要求年度審計，並提供實益擁有權的最高保密性——非常適合國際控股架構、資產保護及投資工具。香港公司須就香港來源利潤繳納香港利得稅（首200萬港元利潤8.25%，其後16.5%），須每年向公司註冊處提交經審計財務報表，並設有可供公眾查閱的登記冊（包括董事及股東）。香港公司較適合具有活躍本地或地區營運的業務，而BVI公司較適合被動控股、國際投資及離岸財富架構設計。許多跨國集團同時使用兩者：BVI公司作為最終控股實體，香港公司作為營運附屬公司。

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