BVI經濟實質報告提交 | ES申報表 | 深藍會計師
BVI經濟實質（ES）報告提交及合規服務。
經濟實質報告服務
《BVI經濟實質（公司及有限合夥）法2018》於2019年1月1日生效。所有BVI商業公司及有限合夥必須透過其註冊代理人向BVI國際稅務局（ITA）提交年度經濟實質（ES）申報表。從事一項或多項九項定義的「相關活動」的公司還必須證明在BVI具有充分的經濟實質。不合規可能導致重大財務罰款、剔除或監禁。我們協助您評估義務、確定正確的活動分類、編製及提交年度ES申報表，並維護滿足經濟實質測試所需的文件。
ES申報及登記
- 初始ES登記及ITA門戶賬戶設置
- 年度ES申報表（ES報告）編製及提交
- 截止日期監控及提醒服務（ES財務期間結束後6個月——視乎註冊成立日期而定，一般為12月29日或6月30日）
- ITA通訊及查詢回覆管理
相關活動評估
- 根據ES法確定相關活動——九個類別為：銀行、保險、基金管理、融資及租賃、總部、航運、知識產權持有、分銷及服務中心，以及控股公司（純股權持有）
- 跨多個類別經營的公司的活動分類
- 非相關活動確認及支持文件
- 純股權持有公司分類——適用簡化實質測試。對於被動持有（僅持有股權參與而無主動管理），在BVI設有註冊辦事處、註冊代理人及公司秘書即足以滿足實質要求。涉及管理股權參與的主動持有則需要充分的員工及辦公場所。
- 複合業務模式及控股架構的活動分類建議
經濟實質測試顧問
- 在BVI受指導及管理——評估董事會會議頻率、法定人數及在BVI保存的會議紀錄
- 核心創收活動（CIGA）——分析每項相關活動的CIGA是否在BVI進行
- 充分的實體存在——審查BVI辦公空間、場所及營運設施是否與活動的性質及規模相稱
- 充分的合資格員工——評估在BVI實體在場的具適當資格的員工數量
- 充分的營運開支——分析在BVI產生的開支是否與活動水平成比例
- 外包安排——記錄外包的CIGA以確保其在BVI範圍內進行並受充分監控
合規及風險管理
- ES法合規健康檢查及差距分析
- 文件保留顧問（至少5年）
- 透過及時合規避免罰款
- 公司情況變更及重新評估建議
常見問題
哪些BVI公司需要提交經濟實質報告？
所有從事一項或多項相關活動的BVI商業公司（包括根據《BVI商業公司法》註冊成立的公司）均須提交。純股權持有公司（僅持有股權權益且僅賺取股息及資本收益的公司）須符合簡化的實質要求，但仍須提交。無相關活動的公司可能有簡化的合規義務。
BVI ES不合規的罰則是什麼？
罰則視乎不合規的性質而定：
- 未能提交或提供資訊：最高75,000美元罰款或最高5年監禁
- 首次被裁定不符合實質要求：最高20,000美元罰款（高風險知識產權實體為50,000美元）
- 第二次被裁定不合規：最高200,000美元罰款（高風險知識產權實體為400,000美元）
此外，國際稅務局可向BVI法院申請將公司剔除及解散。
BVI ES報告的提交截止日期是什麼時候？
ES申報表須於公司ES財務期間結束後6個月內提交。默認財務期間視乎註冊成立日期：
- 2019年1月1日前註冊成立的公司：默認ES財務期間為6月30日至6月29日；提交截止日期為12月29日
- 2019年1月1日或之後註冊成立的公司：默認ES財務期間為自註冊成立日起12個月；截止日期為期間結束後6個月
公司可以書面通知國際稅務局選擇不同的財務期間。我們確認您公司的具體截止日期並確保及時編製。
純股權持有公司是否需要提交ES報告？
是的，純股權持有公司必須提交ES申報表。然而，它享有簡化的實質要求，只需證明符合其法定申報義務（週年申報表、註冊代理人、註冊辦事處）。申報要求比從事商業相關活動的公司更簡單。
如果我的BVI公司沒有相關活動怎麼辦？
如果您的BVI公司不從事ES法下定義的九項相關活動中的任何一項，則不受經濟實質要求約束。然而，您可能仍需記錄此評估並向BVI國際稅務局確認該立場。我們核實活動分類並編製所需文件以支持非相關活動的認定。
如果我的BVI公司在其他司法管轄區是稅務居民，是否可以申請豁免ES要求？
可以。如果BVI公司在BVI以外的司法管轄區是稅務居民，且該司法管轄區不在歐盟不合作司法管轄區名單上，則可獲豁免BVI經濟實質要求。公司必須向國際稅務局提供可接受的外國稅務居民證據——例如稅務居民證明書、稅務評估或來自相關外國稅務機關的報稅表——連同其年度ES申報一併提交。我們協助客戶取得並提交所需證據以申請此豁免。