薪俸稅 | 僱主報稅及顧問 | 深藍會計師
為僱主及僱員提供全面香港薪俸稅服務。IR56表格申報、僱主報稅、稅務策劃及稅務局查詢處理，由AFRC註冊會計師提供。
薪俸稅服務
香港薪俸稅受《稅務條例》（第112章）規管，適用於在香港產生或源自香港的任何受僱工作、職位或退休金收入。香港實行地域來源原則——只有在香港提供服務的收入才須繳納薪俸稅，在香港以外提供服務的收入一般可獲豁免。
深藍會計師有限公司為僱主及僱員提供全面薪俸稅合規、顧問及策劃服務。我們的AFRC註冊會計師（註冊編號M0307）在處理IR56表格、個人報稅表（BIR60）、稅務效益薪酬架構及稅務局查詢解決方面經驗豐富。自2008年起，我們已協助數百家香港企業及個人妥善處理薪俸稅事務。
我們的薪俸稅服務
僱主稅務合規
- IR56B編製及提交 — 年度僱主報稅表，申報所有已婚僱員及年收入超過145,000港元的未婚僱員的薪酬及退休金
- IR56E通知 — 新僱員入職三個月內的通知
- IR56F及IR56G提交 — 僱員離職或離港的報稅表，確保及時提交以避免罰款
- IR56M編製 — 非僱員工作者（如顧問、代理人及分判商）收取報酬的報稅表
- 強積金紀錄核對 — 將僱主強積金供款與申報薪酬交叉核對，確保準確一致
- 集團僱主報稅管理 — 為企業集團集中協調多名僱員的報稅表
個人報稅表申報
- BIR60編製及提交 — 完整的個人報稅表編製，準確申報收入及最大化扣減
- 稅項計算 — 詳細計算應評稅入息、可扣減項目、個人免稅額及應繳稅款
- 扣減最大化 — 策略性識別所有合資格扣減項目，包括自我教育開支、慈善捐款、強積金自願性供款、居所貸款利息及長者照顧開支
- 外地收入豁免 — 評估及記錄外地來源受僱收入是否符合地域來源原則下的豁免資格
- 合併評稅選擇 — 就已婚夫婦合併評稅或分開評稅哪種方式產生較低整體稅務負擔提供建議
- 個人入息課稅審查 — 評估選擇個人入息課稅（合併利得稅、物業稅及薪俸稅）是否減少總應繳稅款
稅務策劃及顧問
- 稅務效益薪酬架構 — 就薪金、花紅及實物福利的架構提供建議，為僱主及僱員優化稅務結果
- 股份為本薪酬 — 僱員股份獎勵、購股權計劃及股權激勵的稅務影響
- 強積金自願性供款 — 策略性運用強積金自願性供款以減少應課稅入息，同時累積退休儲蓄
- 雙重徵稅寬免 — 申請稅務條約寬免及外地稅項抵免，適用於跨境受僱收入
- 外派員工稅務策劃 — 為入境及出境外派人員提供香港稅務居民身分、回鄉假津貼及房屋津貼的顧問服務
- 房屋津貼及實物福利 — 在稅務局指引範圍內安排住宿福利、教育津貼及其他非現金福利
稅務局查詢及爭議
我們作為您的授權稅務代表，處理與稅務局有關薪俸稅事務的所有往來，包括：
- 處理稅務局有關僱主報稅表及個人評稅的查詢
- 回覆稅務局有關受僱收入的問卷及資料要求
- 就薪俸稅評稅及估算評稅提出反對
- 申請暫繳薪俸稅暫緩繳納
- 在稅務局針對僱主合規的實地審核及稅務調查中代表您
- 就爭議稅務事項向稅務上訴委員會及更高層級提出上訴
薪俸稅稅率及免稅額
香港薪俸稅按累進稅率計算。應課稅入息實額（應評稅入息減去扣減及免稅額）按以下邊際稅率徵稅：
| 應課稅入息實額（港元） | 稅率 | 稅階稅款（港元） |
|---|---|---|
| 0 – 50,000 | 2% | 1,000 |
| 50,001 – 100,000 | 6% | 3,000 |
| 100,001 – 150,000 | 10% | 5,000 |
| 150,001 – 200,000 | 14% | 7,000 |
| 200,001+ | 17% | 邊際 |
重要：薪俸稅總應繳稅款以應評稅入息的15%（扣除前）為上限。此標準稅率上限確保高收入人士的稅款不超過其應評稅入息的15%，為累進稅制設定了上限。
個人免稅額（如145,000港元的基本免稅額、已婚人士免稅額及子女免稅額）在適用累進稅率前從應評稅入息中扣除。累進稅計算與標準稅率上限的相互作用意味著稅務局會自動計算兩者中較低的金額。
為何選擇深藍會計師處理薪俸稅？
- AFRC註冊會計師事務所（註冊編號M0307）— 所有稅務合規工作均由持有執業證書的註冊會計師監督
- 超過15年經驗 — 自2008年成立，服務各行各業數百家僱主及個人
- 僱主合規專家 — 深入了解IR56表格編製、強積金核對及集團僱主報稅管理
- 跨境稅務專業知識 — 廣泛了解香港地域來源規則、雙重徵稅條約及外派員工稅務策劃
- 主動顧問方式 — 我們識別節稅機會、提醒報稅期限，並監察影響您義務的稅務局慣例變更
常見問題
香港薪俸稅稅率是多少？
香港薪俸稅按累進稅率計算，分別為2%、6%、10%、14%及17%，適用於應課稅入息實額的各個稅階。然而，總應繳稅款以應評稅入息的15%（扣除前）為上限。這意味著稅務局會同時計算兩種方法，並收取較低者。外地來源受僱收入可根據地域來源原則獲得豁免。
誰需要在香港申報薪俸稅？
任何在香港從事受僱工作而賺取應評稅入息超過每年145,000港元（基本免稅額）的個人，均須提交薪俸稅報稅表（BIR60）。從香港來源賺取收入的非居民個人也須申報。已婚夫婦可選擇合併評稅，合併收入及扣減以可能減少整體稅務負擔。
香港僱主有什麼報稅義務？
香港僱主必須為所有已婚僱員（不論收入水平）及年收入超過145,000港元的未婚僱員提交年度僱主報稅表（IR56B）。其他須提交的報稅表包括：IR56E（新僱員入職3個月內）、IR56F（僱員離職）及IR56G（僱員離港）。僱主亦須保存準確的強積金供款紀錄以配合申報，並及時回覆稅務局查詢。
薪俸稅可扣減哪些項目？
香港薪俸稅常見可扣減項目包括：自我教育開支（最高100,000港元）、慈善捐款（最高應評稅入息的35%）、強積金強制性供款（最高18,000港元）及強積金自願性供款（最高60,000港元）、居所貸款利息（每年最高100,000港元，為期20年）及長者住宿照顧開支（最高110,000港元）。個人免稅額如基本免稅額（145,000港元）、已婚人士免稅額（290,000港元）、子女免稅額（每名子女140,000港元）及供養父母免稅額亦適用。
外地來源受僱收入是否須繳納香港薪俸稅？
香港實行地域來源原則。受僱收入只就在香港提供服務的部分源自香港。完全在香港以外提供服務的收入一般無須繳納薪俸稅。60天規則規定，如個人在課稅年度內訪港不超過60天且所有職務在香港以外執行，則全部受僱收入可視為外地來源並豁免薪俸稅。