薪俸税 | 雇主报税及顾问 | 深蓝会计师
为雇主及雇员提供全面香港薪俸税服务。IR56表格申报、雇主报税、税务策划及税务局查询处理，由AFRC注册会计师提供。
薪俸税服务
香港薪俸税受《税务条例》（第112章）规管，适用于在香港产生或源自香港的任何受雇工作、职位或退休金收入。香港实行地域来源原则——只有在香港提供服务的收入才须缴纳薪俸税，在香港以外提供服务的收入一般可获豁免。
深蓝会计师有限公司为雇主及雇员提供全面薪俸税合规、顾问及策划服务。我们的AFRC注册会计师（注册编号M0307）在处理IR56表格、个人报税表（BIR60）、税务效益薪酬架构及税务局查询解决方面经验丰富。自2008年起，我们已协助数百家香港企业及个人妥善处理薪俸税事务。
我们的薪俸税服务
雇主税务合规
- IR56B编制及提交 — 年度雇主报税表，申报所有已婚雇员及年收入超过145,000港元的未婚雇员的薪酬及退休金
- IR56E通知 — 新雇员入职三个月内的通知
- IR56F及IR56G提交 — 雇员离职或离港的报税表，确保及时提交以避免罚款
- IR56M编制 — 非雇员工作者（如顾问、代理人及分判商）收取报酬的报税表
- 强积金纪录核对 — 将雇主强积金供款与申报薪酬交叉核对，确保准确一致
- 集团雇主报税管理 — 为企业集团集中协调多名雇员的报税表
个人报税表申报
- BIR60编制及提交 — 完整的个人报税表编制，准确申报收入及最大化扣减
- 税项计算 — 详细计算应评税入息、可扣减项目、个人免税额及应缴税款
- 扣减最大化 — 策略性识别所有合资格扣减项目，包括自我教育开支、慈善捐款、强积金自愿性供款、居所贷款利息及长者照顾开支
- 外地收入豁免 — 评估及记录外地来源受雇收入是否符合地域来源原则下的豁免资格
- 合并评税选择 — 就已婚夫妇合并评税或分开评税哪种方式产生较低整体税务负担提供建议
- 个人入息课税审查 — 评估选择个人入息课税（合并利得税、物业税及薪俸税）是否减少总应缴税款
税务策划及顾问
- 税务效益薪酬架构 — 就薪金、花红及实物福利的架构提供建议，为雇主及雇员优化税务结果
- 股份为本薪酬 — 雇员股份奖励、购股权计划及股权激励的税务影响
- 强积金自愿性供款 — 策略性运用强积金自愿性供款以减少应课税入息，同时累积退休储蓄
- 双重征税宽免 — 申请税务条约宽免及外地税项抵免，适用于跨境受雇收入
- 外派员工税务策划 — 为入境及出境外派人员提供香港税务居民身分、回乡假津贴及房屋津贴的顾问服务
- 房屋津贴及实物福利 — 在税务局指引范围内安排住宿福利、教育津贴及其他非现金福利
税务局查询及争议
我们作为您的授权税务代表，处理与税务局有关薪俸税事务的所有往来，包括：
- 处理税务局有关雇主报税表及个人评税的查询
- 回复税务局有关受雇收入的问卷及资料要求
- 就薪俸税评税及估算评税提出反对
- 申请暂缴薪俸税暂缓缴纳
- 在税务局针对雇主合规的实地审核及税务调查中代表您
- 就争议税务事项向税务上诉委员会及更高层级提出上诉
薪俸税税率及免税额
香港薪俸税按累进税率计算。应课税入息实额（应评税入息减去扣减及免税额）按以下边际税率征税：
| 应课税入息实额（港元） | 税率 | 税阶税款（港元） |
|---|---|---|
| 0 – 50,000 | 2% | 1,000 |
| 50,001 – 100,000 | 6% | 3,000 |
| 100,001 – 150,000 | 10% | 5,000 |
| 150,001 – 200,000 | 14% | 7,000 |
| 200,001+ | 17% | 边际 |
重要：薪俸税总应缴税款以应评税入息的15%（扣除前）为上限。此标准税率上限确保高收入人士的税款不超过其应评税入息的15%，为累进税制设定了上限。
个人免税额（如145,000港元的基本免税额、已婚人士免税额及子女免税额）在适用累进税率前从应评税入息中扣除。累进税计算与标准税率上限的相互作用意味著税务局会自动计算两者中较低的金额。
为何选择深蓝会计师处理薪俸税？
- AFRC注册会计师事务所（注册编号M0307）— 所有税务合规工作均由持有执业证书的注册会计师监督
- 超过15年经验 — 自2008年成立，服务各行各业数百家雇主及个人
- 雇主合规专家 — 深入了解IR56表格编制、强积金核对及集团雇主报税管理
- 跨境税务专业知识 — 广泛了解香港地域来源规则、双重征税条约及外派员工税务策划
- 主动顾问方式 — 我们识别节税机会、提醒报税期限，并监察影响您义务的税务局惯例变更
常见问题
香港薪俸税税率是多少？
香港薪俸税按累进税率计算，分别为2%、6%、10%、14%及17%，适用于应课税入息实额的各个税阶。然而，总应缴税款以应评税入息的15%（扣除前）为上限。这意味著税务局会同时计算两种方法，并收取较低者。外地来源受雇收入可根据地域来源原则获得豁免。
谁需要在香港申报薪俸税？
任何在香港从事受雇工作而赚取应评税入息超过每年145,000港元（基本免税额）的个人，均须提交薪俸税报税表（BIR60）。从香港来源赚取收入的非居民个人也须申报。已婚夫妇可选择合并评税，合并收入及扣减以可能减少整体税务负担。
香港雇主有什么报税义务？
香港雇主必须为所有已婚雇员（不论收入水平）及年收入超过145,000港元的未婚雇员提交年度雇主报税表（IR56B）。其他须提交的报税表包括：IR56E（新雇员入职3个月内）、IR56F（雇员离职）及IR56G（雇员离港）。雇主亦须保存准确的强积金供款纪录以配合申报，并及时回复税务局查询。
薪俸税可扣减哪些项目？
香港薪俸税常见可扣减项目包括：自我教育开支（最高100,000港元）、慈善捐款（最高应评税入息的35%）、强积金强制性供款（最高18,000港元）及强积金自愿性供款（最高60,000港元）、居所贷款利息（每年最高100,000港元，为期20年）及长者住宿照顾开支（最高110,000港元）。个人免税额如基本免税额（145,000港元）、已婚人士免税额（290,000港元）、子女免税额（每名子女140,000港元）及供养父母免税额亦适用。
外地来源受雇收入是否须缴纳香港薪俸税？
香港实行地域来源原则。受雇收入只就在香港提供服务的部分源自香港。完全在香港以外提供服务的收入一般无须缴纳薪俸税。60天规则规定，如个人在课税年度内访港不超过60天且所有职务在香港以外执行，则全部受雇收入可视为外地来源并豁免薪俸税。