BVI经济实质报告提交 | ES申报表 | 深蓝会计师
BVI经济实质（ES）报告提交及合规服务。
经济实质报告服务
《BVI经济实质（公司及有限合伙）法2018》于2019年1月1日生效。所有BVI商业公司及有限合伙必须通过其注册代理人向BVI国际税务局（ITA）提交年度经济实质（ES）申报表。从事一项或多项九项定义的「相关活动」的公司还必须证明在BVI具有充分的经济实质。不合规可能导致重大财务罚款、剔除或监禁。我们协助您评估义务、确定正确的活动分类、编制及提交年度ES申报表，并维护满足经济实质测试所需的文件。
ES申报及登记
- 初始ES登记及ITA门户账户设置
- 年度ES申报表（ES报告）编制及提交
- 截止日期监控及提醒服务（ES财务期间结束后6个月——视乎注册成立日期而定，一般为12月29日或6月30日）
- ITA通讯及查询回复管理
相关活动评估
- 根据ES法确定相关活动——九个类别为：银行、保险、基金管理、融资及租赁、总部、航运、知识产权持有、分销及服务中心，以及控股公司（纯股权持有）
- 跨多个类别经营的公司的活动分类
- 非相关活动确认及支持文件
- 纯股权持有公司分类——适用简化实质测试。对于被动持有（仅持有股权参与而无主动管理），在BVI设有注册办事处、注册代理人及公司秘书即足以满足实质要求。涉及管理股权参与的主动持有则需要充分的员工及办公场所。
- 复合业务模式及控股架构的活动分类建议
经济实质测试顾问
- 在BVI受指导及管理——评估董事会会议频率、法定人数及在BVI保存的会议纪录
- 核心创收活动（CIGA）——分析每项相关活动的CIGA是否在BVI进行
- 充分的实体存在——审查BVI办公空间、场所及营运设施是否与活动的性质及规模相称
- 充分的合资格员工——评估在BVI实体在场的具适当资格的员工数量
- 充分的营运开支——分析在BVI产生的开支是否与活动水平成比例
- 外包安排——记录外包的CIGA以确保其在BVI范围内进行并受充分监控
合规及风险管理
- ES法合规健康检查及差距分析
- 文件保留顾问（至少5年）
- 通过及时合规避免罚款
- 公司情况变更及重新评估建议
常见问题
哪些BVI公司需要提交经济实质报告？
所有从事一项或多项相关活动的BVI商业公司（包括根据《BVI商业公司法》注册成立的公司）均须提交。纯股权持有公司（仅持有股权权益且仅赚取股息及资本收益的公司）须符合简化的实质要求，但仍须提交。无相关活动的公司可能有简化的合规义务。
BVI ES不合规的处罚是什么？
处罚视乎不合规的性质而定：
- 未能提交或提供信息：最高75,000美元罚款或最高5年监禁
- 首次被裁定不符合实质要求：最高20,000美元罚款（高风险知识产权实体为50,000美元）
- 第二次被裁定不合规：最高200,000美元罚款（高风险知识产权实体为400,000美元）
此外，国际税务局可向BVI法院申请将公司剔除及解散。
BVI ES报告的提交截止日期是什么时候？
ES申报表须于公司ES财务期间结束后6个月内提交。默认财务期间视乎注册成立日期：
- 2019年1月1日前注册成立的公司：默认ES财务期间为6月30日至6月29日；提交截止日期为12月29日
- 2019年1月1日或之后注册成立的公司：默认ES财务期间为自注册成立日起12个月；截止日期为期间结束后6个月
公司可以书面通知国际税务局选择不同的财务期间。我们确认您公司的具体截止日期并确保及时编制。
纯股权持有公司是否需要提交ES报告？
是的，纯股权持有公司必须提交ES申报表。然而，它享有简化的实质要求，只需证明符合其法定申报义务（周年申报表、注册代理人、注册办事处）。申报要求比从事商业相关活动的公司更简单。
如果我的BVI公司没有相关活动怎么办？
如果您的BVI公司不从事ES法下定义的九项相关活动中的任何一项，则不受经济实质要求约束。然而，您可能仍需记录此评估并向BVI国际税务局确认该立场。我们核实活动分类并编制所需文件以支持非相关活动的认定。
如果我的BVI公司在其他司法管辖区是税务居民，是否可以申请豁免ES要求？
可以。如果BVI公司在BVI以外的司法管辖区是税务居民，且该司法管辖区不在欧盟不合作司法管辖区名单上，则可获豁免BVI经济实质要求。公司必须向国际税务局提供可接受的外国税务居民证据——例如税务居民证明书、税务评估或来自相关外国税务机关的报税表——连同其年度ES申报一并提交。我们协助客户取得并提交所需证据以申请此豁免。