税务稽查 | 税务局查询及争议解决香港 | 深蓝会计师
由AFRC注册执业会计师提供专业税务稽查抗辩及税务调查代表服务。自2008年起专业处理税务局查询信件、实地审核及监管争议。
香港税务稽查服务
香港税务局通过案头审核、实地审核及税务调查的结构化制度积极执行税务合规。无论您的公司收到查询信件、面临实地审核，还是正被税务局税务调查组（TIAU）正式调查，专业代表对保护您的权益及达致最佳结果至关重要。
深蓝会计师有限公司为香港企业及个人提供全面税务稽查及税务调查服务。我们的AFRC注册会计师结合超过15年税务争议经验及前四大会计师行专业知识，提供策略性抗辩、主动自愿披露及有效罚则缓解。我们成功代表客户处理各类税务局查询，从例行案头审核到复杂的多年调查。
我们的税务稽查服务
税务局查询回复
税务局查询信件是香港最常见的税务稽查形式。这些信件通常要求提供报税表中特定项目的资料或澄清，如异常偏低的利润率、大额扣减或离岸申索。及时且准备充分的回复通常可在案头审核阶段解决问题，无需升级。
- 查询分析 — 评估税务局问题的范围及风险水平
- 文件整理 — 收集银行结单、合约、发票及其他证明纪录
- 回复草拟 — 拟备全面、专业的陈述，逐一回应税务局的查询
- 期限管理 — 确保在税务局期限内提交回复，避免估算评税
- 后续处理 — 管理后续多轮问题直至查询结束
实地审核代表
当税务局将查询升级为实地审核时，人员可能到访您的营业场所检查纪录、访问管理层及审查营运。实地审核比案头审核更为深入，需要周详准备。
- 审核前准备 — 在税务局到访前审查所有相关纪录及识别潜在风险领域
- 现场代表 — 我们的会计师在实地审核期间出席及管理与税务局人员的所有互动
- 访问管理 — 为董事及员工准备税务局访问，确保回复准确一致
- 纪录组织 — 以清晰、可审计的格式整理及呈现纪录，以加快审核进度
- 总结会议协调 — 审查税务局的初步发现及即时处理差异
税务调查抗辩
由税务局税务调查组（TIAU）进行的税务调查代表最高级别的税务稽查风险。调查可能涉及广泛审查银行账户、关联方交易、离岸架构及未申报收入。潜在后果包括巨额税务罚款、违规和解及刑事起诉。
- 调查策略 — 根据调查的性质及范围制定抗辩策略
- 全面纪录审查 — 全面分析所有账册、纪录、银行结单及通讯
- 全程代表 — 代表您管理与TIAU的所有通讯及提交
- 和解谈判 — 与税务局谈判达成公平和解，避免起诉
- 反对及上诉支援 — 如评税过高，向税务上诉委员会提出反对及上诉
自愿披露及罚则缓解
如过去报税表中发现错误或遗漏，主动向税务局自愿披露可大幅减少罚款风险。税务局的罚款政策为在审核前主动披露的纳税人提供大幅宽减。
- 披露评估 — 审查过去报税表以识别错误、遗漏或低估
- 自愿披露准备 — 计算少征税款及准备全面披露文件包
- 罚则缓解倡议 — 提出缓解理由，包括合作态度、无前科及及时缴付
- 违规和解 — 与税务局谈判和解，避免刑事程序
了解税务局审核程序
税务局的审核及调查程序通常按结构化进程进行。了解每个阶段有助纳税人有效准备及适当回应。
- 查询信件 — 税务局发出书面查询，要求提供特定资料或文件。这是初始阶段，也是以准备充分的回复高效解决问题的最佳时机。
- 资料要求及审查 — 税务局审查提供的文件，可能发出后续问题。此阶段进行案头审查，无现场视察。
- 案头审核 — 如查询未能通过通讯解决，税务局可能升级为案头审核，人员对纳税人的申报及证明文件进行详细技术审查。
- 实地审核 — 对于复杂或高风险个案，税务局人员可能到访纳税人营业场所检查纪录、访问员工及亲自核实业务营运。
- 调查（TIAU） — 最高级别的审查，由税务调查组进行。此阶段包括广泛的银行账户分析、第三方资料收集及深入审查所有财务事务。
- 结论及评税 — 税务局发出结论，可能作出追加评税、施加罚款，或在严重情况下启动和解或起诉程序。
- 反对及上诉 — 纳税人有权在一个月内就评税提出反对。我们的团队可代表您向税务局提出反对及向税务上诉委员会或法院提出上诉。
为何选择深蓝会计师？
- AFRC注册会计师事务所（注册编号M0307）— 所有税务调查服务均由持有执业证书的注册会计师监督
- 超过15年税务争议经验 — 自2008年成立，我们成功处理数百宗税务局查询、实地审核及调查
- 前四大会计师行专业知识 — 我们的董事带来国际领先会计师行的最佳实务经验，包括税务争议及争议解决的深厚经验
- 罚则缓解往绩 — 我们通过自愿披露、合作配合及策略性谈判为客户取得显著罚款减免
- 端到端代表 — 从初始信件回复到实地审核、调查、反对及上诉，我们在每个阶段与您并肩
常见问题
香港的税务稽查与税务调查有何分别？
税务稽查通常是税务局对纳税人报税表及纪录进行的案头审查，聚焦于特定项目或差异。税务调查则是更全面及深入的审查，通常由税务局的税务调查组（TIAU）进行，涉及实地审核、现场视察及深入审查银行账户、合约及业务营运。调查的罚则风险远高于审核，严重情况可导致刑事起诉。
税务局如何选择税务稽查对象？
税务局采用风险为本的方法选择税务稽查对象。选择准则包括行业分析（某些行业被标记为高风险）、报税表中的异常情况（如相对行业基准偏低的利润率、持续亏损、异常波动）、来自银行、政府部门或举报人的第三方资料，以及随机抽样。有大量关联方交易或进取离岸申索的公司亦较可能被选中。
如收到税务局查询信件，我应怎么做？
您应及时专业地回复。切勿忽视或延迟回复税务局的信件，因为这可能使事情升级为全面调查或导致估算评税。立即聘请合资格的税务代表审查查询、拟备全面回复及收集所需证明文件。准备充分的回复通常可在案头审核阶段解决问题，无需升级至实地审核。
香港的税务罚款可以减免吗？
可以，税务局有权酌情减免税务罚款。如纳税人展示在审核前主动披露错误、在调查中充分合作、无前科及及时缴付少征税款，罚款可获减免。税务局可对违规行为进行和解（接受金钱和解）以避免刑事起诉。减免幅度视乎具体情况，主动披露可获最优惠待遇。
香港税务调查通常持续多久？
香港税务调查的持续时间差异很大。简单的案头审核可在3至6个月内解决。复杂的实地审核或全面税务调查可能需要12至24个月或更长时间，视乎问题的复杂性、纳税人的合作程度、须审查的纪录数量，以及是否进入反对或上诉程序。及时及全面的回复可大幅缩短过程。
税务调查期间须提供哪些纪录？
税务调查期间，税务局通常要求提供大量纪录，包括银行结单（商业及个人）、买卖合约、发票及收据、董事会会议纪录及决议、通讯纪录（包括电邮）、会计纪录及分类账、薪酬纪录、贷款协议，以及任何与受审查交易相关的其他文件。所有纪录须在指定期限内提供以展示合作态度。