国别报告提交服务 | BEPS合规香港
为跨国企业集团提供专业国别报告编制、通知申报及BEPS第13项行动计划合规服务。我们的AFRC注册会计师确保您的集团精准及时地履行所有香港国别报告义务。
国别报告服务
国别报告是BEPS第13项行动计划下的重要申报要求。它要求合并收入达7.5亿欧元或以上的跨国企业集团每年申报其营运的每个税务管辖区的收入、利润、已缴税款及经济活动分配。
香港根据《税务条例》（第112章）自2018年1月1日起实施国别报告要求。拥有香港组成实体的跨国企业集团须在申报财政年度结束后12个月内提交国别报告。
深蓝会计师有限公司的AFRC注册会计师团队提供端到端国别报告合规服务——从门槛评估及通知申报到全面国别报告编制及税务局通讯。我们协助跨国企业集团自信精准地应对BEPS第13项行动计划的复杂性。
我们的国别报告服务
国别报告编制及提交
- 门槛评估 — 确定您的跨国企业集团是否达到7.5亿欧元合并收入门槛而须履行国别报告义务
- 数据收集协调 — 与各管辖区的集团实体合作，收集收入、利润、已缴税款、股本、累计盈余、雇员人数及有形资产数据
- 表1编制 — 按规定的XML格式或PDF格式完成管辖区分配模板
- 电子提交 — 通过香港政府指定的电子申报系统向税务局提交国别报告
- 期限管理 — 确保在申报财政年度结束后12个月内提交，避免罚款
国别报告通知申报
根据香港的国别报告框架，跨国企业集团的组成实体须指定申报实体并向税务局提交国别报告通知。我们处理：
- 通知编制 — 填写国别报告通知表格，识别申报实体及提交方式
- 代母实体指定 — 协助编制委任非香港实体代表集团提交的文件
- 及时提交 — 确保在国别报告期限前提交通知
- 多实体协调 — 管理集团内所有香港组成实体的通知申报
代母实体安排
如跨国企业集团的最终母实体并非香港税务居民，可委任代母实体代表集团提交国别报告。我们提供：
- 代母资格评估 — 评估代母实体的管辖区是否有与香港进行自动交换的合资格主管当局协议
- 代母实体文件 — 编制代母实体安排的证明文件
- 跨管辖区协调 — 与其他管辖区的税务顾问联络，确保同时符合当地及香港要求
- 代母安排通知 — 确保香港通知正确反映代母实体安排
国别报告合规审查
- 现有申报审查 — 审查已提交的国别报告的准确性及完整性
- 数据一致性检查 — 核对国别报告、主档案、本地档案及转让定价文件之间的一致性
- 差距分析 — 识别各管辖区之间的缺失数据或不一致之处
- 修订申报支援 — 如发现错误或遗漏，编制及提交修订国别报告
香港国别报告申报要求
| 要求 | 门槛 / 期限 | 详情 |
|---|---|---|
| 合并收入门槛 | 7.5亿欧元以上 | 约68亿港元，根据上一财政年度的合并集团收入计算 |
| 国别报告提交期限 | 年结后12个月 | 如年结为12月31日，国别报告须于翌年12月31日前提交 |
| 国别报告通知期限 | 国别报告期限前 | 须由申报实体在国别报告到期日前提交；通常至少提前3个月 |
| 申报实体 | 指定的香港实体 | 须指定一个香港组成实体提交国别报告及通知 |
| 提交格式 | XML格式或PDF | 通过税务局指定系统电子提交；直接数据交换须使用XML格式 |
| 语言 | 须使用英文 | 国别报告须按规定的OECD模板格式以英文编制 |
为何选择深蓝会计师处理国别报告？
- AFRC注册会计师事务所（注册编号M0307）— 所有国别报告服务均由持有执业证书的注册会计师监督
- BEPS第13项行动计划专家 — 深入了解OECD国别报告标准、香港实施法例及跨境申报义务
- 跨国企业集团经验 — 丰富经验服务各行业拥有复杂全球架构的跨国集团
- 端到端合规 — 从门槛评估及通知申报到国别报告编制及税务局通讯，我们涵盖完整合规周期
- 罚则风险缓解 — 主动期限管理及数据质量保证，将不合规或不准确申报的罚则风险降至最低
常见问题
什么是国别报告？
国别报告是OECD/G20包容性框架下BEPS第13项行动计划的申报要求。报告向税务机关提供标准化模板，显示跨国企业集团营运的每个税务管辖区的收入、利润、已缴所得税及雇员分配。国别报告包括三部分：主档案（全球业务概览）、本地档案（详细关联方交易）及国别报告本身（管辖区分配数据）。
哪些集团须在香港提交国别报告？
上一财政年度合并集团收入至少达7.5亿欧元（约68亿港元）的跨国企业集团须在香港提交国别报告。香港税务局根据《税务条例》（第112章）自2018年1月1日起实施国别报告框架。如最终母实体为香港税务居民，集团须通过香港实体提交。
香港的国别报告通知要求是什么？
须提交国别报告的跨国企业集团的香港组成实体须指定其中一个组成实体为申报实体。申报实体须在国别报告提交期限前向税务局提交国别报告通知。通知识别哪个实体将提交国别报告及是否使用代母实体安排。即使代母实体代表集团提交，仍须提交通知。
香港国别报告何时到期？
国别报告须在跨国企业集团申报财政年度结束后12个月内提交。例如，财政年度于2025年12月31日结束的跨国企业集团，国别报告须于2026年12月31日前提交。国别报告通知须在国别报告期限前提交，通常至少在申报期限前3个月。
什么是代母实体？
代母实体是跨国企业集团中税务居民身分不同于最终母实体管辖区的组成实体。该实体由集团委任代表整个跨国企业集团提交国别报告。当最终母实体的管辖区不要求国别报告或没有与香港进行自动交换的合资格主管当局协议时，便会使用代母实体安排。
不合规的罚则是什么？
违反香港国别报告要求可根据《税务条例》导致严重罚则。最高罚则为第5级罚款50,000港元，另加少征税款三倍的附加罚款。具体违规行为包括未提交国别报告、未提交通知、提交不准确或误导性资料，以及未保存足够纪录。不同罚则级别适用于不同性质的违规行为，持续不合规可被处以每日罚款。